湖南恒兴联合会计师事务所

HUNAN HENGXING UNITED C.P.A OFFICE

湘恒兴专审字（2023）第051号

 2022年市本级国有资本经营预算

重点绩效评价报告

 

岳阳市财政局：

接受贵局委托，湖南恒兴联合会计师事务所（以下简称：我所）对2022年市级国有资本经营预算（以下简称：国有资本经营预算）实施重点绩效评价。

根据湖南省财政厅印发《湖南省预算支出绩效管理办法》（湘财绩[2020]7号）及岳阳市财政局 岳阳市审计局《关于开展2023年市级财政资金绩效评价工作的通知》（岳财函[2023]154号）及岳阳市财政局《绩效管理业务委托协议书》等有关要求，我所本着客观、公正的原则，按照绩效评价工作方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，对2022年市级国有资本经营预算实施情况进行了较全面的分析和综合评价，形成了本报告。

 

一、基本情况

（一）国有资本经营预算开展背景

岳阳市市级国有资本经营预算（以下简称国有资本经营预算）是指市政府以所有者身份依法取得市级国有资本收益，并对市级国有资本收益作为支出安排的收支预算，是政府预算的重要组成部分。建立市级国有资本经营预算制度，对贯彻落实《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》等规定，增强市政府的宏观调控能力，完善国有企业收入分配制度，推进国有经济布局和结构的战略性调整，优化和改进国有资本运营和配置效率，集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题，具有重要意义。

（二）国有资本经营预算基本情况

1.预算编制相关情况

市级国有资本预算按年度单独编制，纳入本级政府预算，报本级人民代表大会批准。按照收支平衡的原则，2022年编制收、支预算金额11,553.66万元。国有资本经营预算收入来源于市属企业按规定上缴收益，预算支出主要服务于市委市政府确定的战略目标，除调入一般公共预算和补充社会保险基金外，重点用于解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出。纳入2022年市本级国有资本经营预算编制范围的企业为正常经营企业共38户，涉及市直预算部门（单位）14家，其中市国资委监管的企业10户，市级党政机关和事业单位归口管理的企业28户。

因市级党政机关和事业单位归口管理的企业中大多为亏损企业及注销合并企业，且2023年已基本陆续纳入市国资委监管等原因，根据市财政局委托，综合本项目实际情况，本次绩效评价主要是在对2022年市级国有资本经营收支预算绩效评价的基础上，重点对市国资委国有资本经营预算监管履职情况及所监管的10家企业进行重点绩效评价。

2.市国资委及监管企业情况

市国资委根据岳阳市人民政府授权，依照相关法律法规履行出资人职责，加强所监管企业国有资产的监督管理工作；承担监督所监管企业国有资产保值增值的责任；指导推进国有企业改革和重组，负责归口组织协调全市与中央企业、省属企业对接合作等工作职责。负责监管国有资本经营预算的内部机构主要是：资本收益与财务监管科（资本合作科）、考核分配科（监督科）、企业改革发展科、政策法规科（行政事业单位经济实体管理科）等科室。2022年市国资委监管企业中纳入国有资本经营预算企业共10家，分别是：岳阳市城市建设投资集团有限公司（以下简称市城投集团）、岳阳市交通建设投资集团有限公司（以下简称市交投集团）、岳阳市洞庭新城投资建设开发有限公司（以下简称市洞庭新城公司）、岳阳市国有资产经营有限责任公司（以下简称市国资公司）、岳阳三荷机场投资建设有限公司（以下简称三荷机场）岳阳临港开发投资集团有限公司（以下简称市港投集团）岳阳水务集团有限公司（以下简称市水务集团）岳阳市公共交通集团有限责任公司（以下简称公交集团）、岳阳市农业农村发展集团有限公司（以下简称农发集团）、岳阳市规划勘测设计院有限公司（以下简称规划勘测设计院）。

3.国有资本经营预算主要内容及收支范围

包括预算收入和预算支出：

(1)预算收入。国有资本预算收入是市级预算单位及市属企业上交，并纳入国有资本经营预算管理的国有资本收益，包括市属企业的本年预算净利润以及上年应补交净利润、股利、股息、产权转让收入、清算收入等。收支范围：一是国有独资企业按规定比例上交国家的利润；二是国有控股、参股企业国有股权（股份）获得的全额股利、股息收入；三是国有产权（含国有股份）转让收入；四是国有独资企业清算收入（扣除清算费用），国有控股、参股企业国有股权（股份）分享的公司清算收入（扣除清算费用）；五是其他国有资本收益。

(2)预算支出。国有资本预算支出服务于市委市政府确定的战略目标，除调入一般公共预算和补充社会保险基金外，主要用于：一是解决市属国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出；二是根据第一足球网宏观经济政策和产业发展规划安排的国有企业资本金注入，包括支持重点公共服务平台建设、发展重要前瞻性战略性产业、保护生态环境、支持科技进步，推进国有经济布局和结构战略性调整，解决国有企业发展中的体制性、机制性问题；三是国有企业政策性补贴；四是其他支出。

4.收益上缴方式及计算基数

(1)收益上缴方式。2022年国有资本收益上缴比例为30%。国有企业国有资本收益上缴主要有四种形式：一是市属国有独资企业利润上缴比率为30%；二是市属国有控股、参股企业按股东大会决定的利润分配方案上缴股利股息；三是国有独资企业应交利润不足2万元的予以免交；四是国有股权转让、国有企业清算净收入，在其剩余财产分配方案实施之日起15个工工作日内，直接全额缴入市财政金库。

(2)计算基数。2022年收入测算以企业2021年1-9月份财务报表为基数进行2021年全年测算，并在下一年编制国有资本经营预算时，根据企业2021年度决算报表进行调整。计算方法：国有资本收益为企业净利润在弥补以前年度亏损和计提法定公积金之后可供分配利润中，按国有股份比例应该享有的利润份额。利润收入根据经会计师事务所审计的市属国有企业年度合并财务报表反映的归属于母公司所有者的净利润和规定的上交比例计算核定。计算公式：

应上交利润收入＝〔归属于母公司所有者的净利润（含本年数和调整以前年度数）-弥补以前年度亏损额-提取法定公积金-其他国家规定允许扣除的项目〕×规定的上交比例（30%）。

5.企业经营状况及利润上缴企业核定

2022年纳入国有资本经营预算编制范围有38户企业（见附件），其中盈利企业13户，其中上缴收益企业8户、按政策盈利不需缴纳收益5户；亏损企业20户；注销或改制合并企业5户。

上缴收益企业8户，包括市国资委监管企业4户，分别为市交投集团、市洞庭新城公司、市国资公司、市规划勘测设计院；市住房和城乡建设局所属企业1户，为湖南科正建设工程质检有限公司；市人社局所属企业1 户，为市湘北人力资源服务公司；市公路建设养护中心所属企业1户，为市公路桥梁基建总公司；岳阳日报所属企业1户，为岳阳日报传媒集团有限责任公司。

有5户因政策规定不上缴收益，分别为市财政所属企业市融资担保公司、机关事务管理局代缴收入的岳阳大厦及市国资委监管的市城投集团公司、湖南临港开发投资集团公司、市水务集团公司3户企业2021年盈利，但因累计亏损，企业净利润需弥补以前年度亏损。

（三）预算安排情况

1.预算安排总体情况

根据市财政局预算批复，2022年市本级国有资本经营预算编制情况如下：

国有资本经营预算编制总收益11,553.66万元，其中：上年结转收入1,614.00万元，当年国有资本收益9,939.66万元；编制支出预算11,553.66万元。

2.收入预算具体情况

当年国有资本收益收入预算批复9,939.66万元，其中：

(1)资本性收益9,668.66万元。有8户国有独资企业按规定应上缴收益，具体是：市交投集团9,129.91万元、市洞庭新城公司218.5万元、市国资公司162.21万元、市规划勘测设计院34.15万元、湖南科正建设工程质检有限公司86.87万元、市湘北人力资源服务公司2.4万元、市公路桥梁基建总公司20.22万元、岳阳日报传媒公司14.4万元。

(2)产权转让、出租出借收入271.00万元。主要是市国资公司托管资产出租收入（以出租合同测算收入）。

3.支出预算具体情况

市本级国有资本经营预算编制总支出11,553.66万元，其中：

(1)资本性支出9,018.50万元，包括：拨付用于市交投集团增加注册资本金8,800万元、市洞庭新城公司增加注册资本金218.5万元。

(2)费用性支出2,205.16万元，包括：改制成本支出1,965.00万元，用于市属改制国有企业遗留问题处理；市属改制国有企业托管资产管理成本240.00万元。

(3)其他支出330.00万元，包括:市规划勘测设计院援藏项目前期费用34万元、市属国有企业职教幼教退休教师待遇补差经费120.00万元、监事会工作经费18.00万元（市国资委6万元、市审计局12万元）、监管费用72.00万元（市国资委企业年报审计和业绩考核、企业监管费用），其他费用86.00万元。

（四）预算执行情况

根据市财政局相关部门提供的报表，经审核，市财政收到企业上缴收益及支付企业及预算部门（单位）资金具体情况如下。

1.收入预算执行情况

至2022年末，市本级国有资本预算实现收益上缴11,697.34万元，完成预算收入（11,553.66万元）的101.24%。其中：上年结转收入1,614.00万元,当年实际完成当年国有资本收益10,083.34万元，完成预算收入9,939.66万元的101.45%。具体收入来源如下：

(1)资本性收入共计9,668.66 万元。预算收入执行率100%。其中市交投集团9,129.91万元、市洞庭新城公司218.5万元、市国资公司162.21万元、市规划勘测设计院34.15万元、湖南科正建设工程质检有限公司86.87万元、市湘北人力资源服务公司2.4万元、市公路桥梁基建总公司20.22万元、岳阳日报传媒公司14.4万元。

(2)资产托管出租收入216.00万元。市国资公司所属企业国源公司托管13个企业61个门面，合同测算收入预算271万元，因按政策减免3个月租金55.00万元，实际上缴财政出租收入216万元，预算执行率100%。

(3)资产处置收益198.68万元。无预算，新增洞庭南路历史文化街区暨岳阳楼景区北扩城陵矶项目部对原冷水铺建材公司征拆补偿收入入库款198.68万元（总收入607.69万元，剔除租赁户补偿款402.92万元、国资公司停业停产损失3.61万元、国资公司围墙补偿款2.48万元）。

2.支出预算执行情况

2022年市本级国有资本经营预算实际总支出 9,948.91万元，支出预算（11553.66万元）执行率86.11%；包括资本性支出9,018.5万元、预算执行率100%；费用性支出627.41万元，预算执行率28.45%;其他支出303.00万元，预算执行率91.82%。具体支付明细如下：

(1)资本性支出9,018.5万元。①支付市城市运营投资集团有限公司（以下简称市城运集团）8,800万元，用于充实市城运集团资本金。新组建的市城运集团与交投集团实行“两块牌子、一套领导班子”，经市委市政府批准，将原增加给市交投集团的8,800万元注册资本金，拨付给市城运集团，解决城运集团“母弱子强”的现状。②支付市洞庭新城公司218.5万元，作为返还股东注册资本金出资不到位的补充投入。

(2)费用性支出627.41万元。①改制成本支出411.41万元，一是支付工信局主管的市属国有企业南天工贸总公司改制遗留问题经费68.31万元，用于偿还岳阳农村商业银行债务；二是改制遗留问题处理经费126.00万元，主要支付市工信局处理所管改制企业遗留问题维稳经费及国有改制企业档案清理移交经费46.00万元、支付岳阳楼区维稳和遗留问题处理经费50.00万元、支付市商务粮食局处理改制企业遗留问题及维稳经费30.00万元；三是支付国企退休人员春节慰间帮扶经费108.5万元，其中岳阳楼区86.2万元、市商务粮食局4.9万元，市供销社1.3万元，市工信局3.4万元、市国资委6.2万元，市住建局2.7万元、市交通局1.2万元，市农业农村局2.4万元、市林业局0.2万元；四是支付国企改制移交社区工作人员工资及绩效补助108.6万元，包括岳阳楼区103.6万元、湘阴县5万元。②托管资产管理成本支出216.00万元。支付给市国资公司下属企业市国源公司对13家国有企业进行托管的成本费用216.00万元，市国源公司主要用于人员经费及单位运行费用。

(3)其他支出303万元。①2022年10月18日支付市规划勘察设计院有限公司援藏（桑日县）项目勘察设计费用34万元，用于采购无人机、调研、资料打印前期工作经费。②支付市属国有企业职教幼教待遇补差费用93万元。根据2018年11月市政府批件，2022年11月24日拨付市属国有企业职教幼教退休教师（共80人）待遇差93.36万元，清算2021年多发放待遇差0.36万元，实际发放93万元。③支付审计局监事会工作经费12万元，用于对洞庭洞庭新城、市城投集团、岳阳市公交总公司、岳阳市水务集团有限公司、市交投集团等企业开展收支专题审计工作经费。④拨付国资委监管费用164.00万元，具体支出情况见以下:“4.市国资委项目专项资金收、支及结存情况”

3.资金结转结余情况

国有资本经营预算资金收支相抵后，2022年年末累计结余1,748.43 万元，其中本年结余134.43万元，按规定结转至 2023年继续使用。

2022年市属企业国有资本经营预算与实际收支情况表：

资金单位：万元

项目名称	预算金额	市财政实收企业上缴收益/市财政实际拨付资金	预算-实际	说明
一、收入总计	11,553.66	11,697.34	-143.68
（一）上年结余	1,614.00	1,614.00	0.00
（二）当年国有资产收益收入合计	9,939.66	10,083.34	-143.68	实际收入比预算收入多143.68万元
1.资本性收入	9,668.66	9,668.66	0.00
(1)市交投集团上缴利润	9,129.91	9,129.91	0.00	2022年8月30日上缴国有资本经营预算收入至岳阳市财政局非税收入汇缴结算户
(2)市洞庭新城公司上缴利润	218.50	218.50	0.00	2022年9月2日上缴国有资本经营预算收入至岳阳市财政局非税收入汇缴结算户
(3)市国有资产经营有限责任公司上缴利润	162.21	162.21	0.00	2022年9月6日上缴国有资本金收益
(4)市规划勘测设计院	34.15	34.15	0.00	2022年7月17日上缴国有资本金收益
(5)湖南科正建设工程质检有限公司上缴利润	86.87	86.87	0.00	2022年3月14日其他国有资本经营收入，企业上缴利润
(6)市湘北人力资源服务公司	2.40	2.40	0.00	2022年8月25日国有企业上缴利润
(7)岳阳市公路桥梁基建总公司	20.22	20.22	0.00	2022年8月8日上缴国有资本金收益
(8)岳阳日报传媒公司	14.40	14.40	0.00
2.产权转让、出租出借收入	271.00	414.68	-143.68
（1）改制企业托管资产出租收入	271.00	216.00	55.00	1.市国资公司出租合同测算收入预算271万元. 2.按政策疫情期间减免3个月租金55万元，2022年9月6日上缴国有资本金收益.实际托管13个单位资产61个门面本年应收272.35万元，实际收入216.87万元，上缴出租收入216万元。
(2)改制企业资产处置收益		198.68	-198.68	无收入预算。市国资公司（冷水铺建材公司）征拆补偿款入库607.69万元，剔除支付租赁户补偿款402.92万元，国资公司停产停业损失3.61万元、围墙补助款2.48万元，上交收入198.68 万元。
二、支出总计	11,553.66	9,948.91	1,604.75
（一）资本性支出	9,018.50	9,018.50	0.00
1.企业增加注册资本金	8,800.00	8,800.00	0.00	市城运集团上交收益9,129.91万元，2022年9月16日拨付交投集团公司母公司市城市运营投资集团有限公司资本金8800万元，收支结余329.91万元
2.企业增加注册资本金	218.50	218.50	0.00	洞庭新城上交收益218.50 万元，2022年10月18日拨洞庭新城注册资本金218.50 万元，收支结余0万元。
（二）费用性支出	2,205.16	627.41	1,577.75
1.改制成本支出	1,965.16	411.41	1,553.75
(1)解决南天工贸总公司改制遗留问题经费		68.31		2022年1月5日支付偿还岳阳农村商业银行债务
(2)解决市工信局等单位改制遗留问题处理经费		126.00		1.2022年1月5日支付市工信局所属改制企业遗留问题维稳经费及改制企业档案清理移交经费46万元，包括市工信局与轻工联社签订的2022年-2023年国企改制遗留问题及信访维稳合同20万元、39家改制企业档案清理协议款26万元; 2.付岳阳楼区维稳和遗留问题处理经费50万元； 3.拨付市商务粮食局处理改制企业遗留问题及维稳经费30万元。
(3)解决国企退休人员春节慰间帮扶经费		108.50		2022年1月12日支付岳阳楼区86.2万元、市商务粮食局4.9万元，市供销社1.3万元，市工信局3.4万元、市国资委6.2万元，市住建局2.7万元、市交通局2.4万元，市农业农村局2.4万元、市林业局0.2万元
(4)拨国企改制移交社区工作人员工资及绩效补助		108.60		1.2022年1月24日支付工资补助40万元，其中岳阳楼区35万元，湘阴县5万元；标准在职40人，1万元/年/人。 2.2022年1月24日支付年绩效工资补助68.6万元，其中岳阳楼区工作人员35人、137.2万元，市财政按50%分担。标准：在职2.24万元/年/人，退休2.24万元/年/人*0.75
2.市属改制国有企业托管资产管理成本	240.00	216.00	24.00
市国资公司托管资产管理成本	240.00	216.00	24.00	2022年10月18日拨付市国资公司国有资产管理成本，用于下属企业国源公司工作人员工资及运行经费。
（三）其他支出	330.00	303.00	27.00
1.投资项目前期费用	34.00	34.00	0.00	2022年10月18日拨付市规划勘察设计院有限公司援藏（桑日县）项目勘察设计采购无人机、调研、资料打印前期工作经费。
2.市属国有企业职教幼教待遇补差	120.00	93.00	27.00	1.预算120万元。2018年11月市政府批件。 2.2022年11月24日拨付清算2021年、预拨2022年职教幼教待遇补差.其中2022年市属国有企业职教幼教退休教师共80人，发放待遇差93.36万元，清算2021年多发放待遇差0.36万元，实际发放93万元。
3.监事会工作经费(市审计局12万元、市国资委6万元）	12.00	12.00	0.00	2022年9月拨付审计局12万元监事会成员工作经费，用于对洞庭新城、市城投集团、市公交、市水务、市交投等企业单位收支专题审计费用。
	6.00	6.00	0.00	1.市国资委预算164万元，财政拨付164万元， 2.市国资委机关项目帐面支付64.11万元，其中实际项目支付47.50万元，支付行政经费16.61万元。见市国资委项目专项资金收、支及结存情况
4.监管费用	72.00	72.00	0.00
(1)中介机构费用	45.00	45.00	0.00
（2）监管工作经费	27.00	27.00	0.00
5.其他支出（国企改革改制）	86.00	86.00	0.00
三、累计结存余额	0.00	1,748.43	-1,748.43	上年度结存1614万元，本年度收支结存134.43万元

 

4.市国资委项目专项资金收、支及结存情况

2022年市国资委国有资本经营预算监管费用164.00万元。经审核，2022年12月29日市国资委机关收到市财政拨付项目专项资金164.00万元，市国资委机关财务帐中国有资本经营预算项目支出64.11万元，资金结余99.89万元。因财务帐面支出64.11万元中用于机关行政经费9.83万元，不符合专项资金管理要求，绩效评价人员核定项目实际支出为54.28万元。具体情况如下：

(1)支出预算情况。2022年预算安排164.00万元，其中，监事会工作经费6.00万元，中介机构对国资委监管企业财务年报审计、业绩考核审计费用45.00万元，国资委对企业监管专项预算27万元，国企改革改制工作专项经费86.00万元。

(2)帐面支出情况。项目财务帐面支出共计64.11万元，其中：一是支付项目相关费用47.5万元，具体为：湖南昌言（岳阳）律师事务所下半年费用2.5万元，2021年决算审计、业绩考核专项审计费45万元；二是支付市国资委机关人员经费支出6.46万元，具体为：食堂补助费用3.54万元，乡村振兴驻村队员补助1.06万元，“四海揽才”人员住房补贴0.2万元，机关工作人员住房公积金资金缺口部分0.53万元，机关信访人员岗位津贴1.13万元；三是支付市国资委机关公用经费支出10.16万元，具体为：市国资委机关科室办公电话费用0.56万元，市国资委机关空调维修费0.24万元，委机关电信、通信卡费用4.08万元，购办公用品0.49万元，培训用餐、工作加班用餐费用0.21万元，市国资委机关工作人员公务租车费用3.13万元，市国资委2021年文书档案、会计档案整理费用1.02万元，工会春游活动及机关第一、二党支部活动0.43万元。

(3)项目实际支出情况。经审核，项目实际支出54.28万元，比财务帐面支出64.11万元核减9.83万元。其中，因专项费用不能用于机关人员经费支出，核减支付市国资委机关人员经费支出6.46万元，因部分费用属于机关运营费用，全部列入项目专项经费支出不合理，核减部分机关公用费用3.37万元（帐面支出中部分机关公用费用按50%分摊费用）。

(4)资金结存情况。市国资委机关项目资金到帐164.00万元，项目帐面资金支付64.11万元，项目帐面资金结余99.89万元，核减行政经费9.83万元，项目资金结存应为109.72万元。

(5)应付未付情况。根据预算申请所列工作内容及合同，未支付金额99.29万元，具体是：《国有资产监管政策汇编》印刷预算费用0.59万元，省国资国企在线监管系统运营服务预算费用30.00万元，国企在线监管系统建设项目可研报告与技术方案的编制（委托第三方）预算9.7万元，智慧岳阳APP宣传预算20.00万元，委托编制全市国企重组整合规划方案年内进度款30.00万元。原因：一是预算申请时未考虑与实际工作量、工作进度一致；二是部分工作推进进度较慢，未达到合同支付进度。

（五）国有资本经营预算绩效目标

1.总体目标

国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得的国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府与国有企业的分配关系的体现。国有资本经营预算立足国有经济的政策定位，目的是促进国有资本投资运营服务于国家战略目标的决策部署，通过国有资本收益的合理分配和使用，增强政府的宏观调控能力，促进国有资本合理配置，推动国有企业改革发展。通过市财政兜底，解决政策性破产企业职工安置资金缺口，有效化解企业沉重的债务，及时支付职工安置费用，保障职工合法权益，确保企业和社会的和谐稳定。

2.年度绩效目标

(1)产出数量指标

①收入预算上缴方面：应缴收入预算企业8户，按规定上缴国有资本经营预算收入9,939.66万元；计划对托管13家市属国有企业61户资产出租，实现出租收入216.00万元。

②增加注册资本金企业2家，投入注册资本金9,018.5万元。

③改制遗留问题处理方面：计划清算南天工贸总公司破产改制遗留部分债务银行1笔、68.31万元；计划解决市属国有企业改制遗留问题≥28个；计划对市属国有企业退休干部帮扶解困人数 934人；计划对国企改制移交社区工作人员工资及绩效补助人数 40 人；计划对改制单位职教幼教人员待遇补差人数 80 人。

④市规划勘察设计院有限公司计划推进援藏项目（规划设计前期工作）1个。

⑤市国资委监管方面：一是聘请会计师事务所对监管企业10家进行年报审计、业绩考核专项审计；二是组织10家企业编报并审核年度国有资本经营预算收支工作等；三是为所属改制企业遗留问题提供法律援助服务；三是计划完成《国有资产监管政策汇编》印刷工作；四是计划完成国资国企在线监管系统上线及运营维护及项目可研报告与技术方案的编制（委托第三方）；五是计划完成本年度对智慧岳阳APP宣传计划；六是召开全市国企改革推进会，迎接上级检查调研及外地来岳企业改革考察交流活动；七是委托编制全市国企重组整合规划方案。

⑥纳入2022年市级国有资本经营预算国有企业：一是上缴收益企业数量≥同期，二是企业上缴收益金额≥同期，三是盈利企业≥同期、四是亏损企业≤同期，五是监管国有企业净资产收益率达到考核指标，六是监管企业投资资金按期收回，投资出借资金未发生逾期。

(2)产出质量目标

①企业财务收益计算方法符合市财政《预算编制说明》的计算基数。

②企业报送上交利润财务数据较准确，收支帐务处理合规。

③改制企业遗留问题处理零上访、零舆情，群众信访办理回复率达100%。

④独资企业利润收入的收缴比例按30%比例上缴，收入做到应收尽收。

⑤企业发生安全事故、环境污染责任事故、资产重大损失为0

⑥监管部门对企业绩效考核内容较完整，考核结果得到运用，企业绩效考核≥80分

(3)产出时效指标

①市属企业利润应当于每年 11月30日前足额上交市财政。

②预算主管部门（单位）收到预决算批复后在20日内按要求公开。

③按计划时间完成年度收入、支出目标任务

(4)产出成本控制目标

①项目支出控制在预算内。

②以收定支，收支平衡。

③国资委监管企业国有资本保值增值率≥100%。

(5)预期效果

①社会效益：一是对优化国有企业经济结构作用明显，二是产业优化升级对加快转变发展方式，发展现代产业体系等作用明显；三是资产整合度提高，实行同业组合≥2家、相关产业整合≥2家；四是解决部分改制企业实际困难，改制企业职工得到妥善安排改革遗留问题逐年减少，促进社会稳定。五是持续促进国企改革，推进国企社会职能分离移交，为国企瘦身健体；六是就业岗位数≥同期职工工资收入≥同期。

②经济效益：一是国有企业盈利能力≥去年同期；二是纳入2022年国资委监管企业营业收入≥去年同期；三是纳入2022年国资委监管企业税收贡献≥去年同期。

③可持续性：一是国资委监管企业资产负债率控制在70%以下；二是全员劳动生产率基本达到全国国有企业平均值（万元/人）三是研发经费投入≥同期。

④社会满意度：受益企业或群众满意度达90%以上。

 

二、绩效评价工作情况

(一）绩效评价的目的

坚持问题导向、结果导向、责任导向，既反映财政审计监督关注的资金安全性、合法合规性，更加关注财政支出、产出、成本、效益、可持续影响和服务对象满意度指标，真实反映财政资金使用和政策实施效果，进一步强化绩效管理实效，优化财政资源配置，为年度预算执行、预算调整及财政审计提供共享依据。

（二）绩效评价对象、范围及主要内容

1.绩效评价对象及范围

因市级党政机关和事业单位归口管理的企业中大多为亏损企业及注销合并企业，且2023年已基本陆续纳入市国资委监管等原因，根据市财政局委托，综合本项目实际情况，本次绩效评价主要是在对2022年市级国有资本经营收支预算11,553.66万元绩效评价的基础上，重点对市国资委国有资本经营预算监管履职情况及所监管的10家企业进行重点绩效评价。

2.评价主要内容

评价项目决策、过程管理、项目产出及效果等方面绩效指标完成情况（见附件）。重点关注：

(1)预算决策方面。主要评价国有资本经营预算编制依据充分性、实施程序规范性；预算单位申请预算绩效目标明确性、完整性、合理性及进行年度绩效自评情况；预算编制科学性、资金分配合理性等方面情况。

(2)过程管理方面。主要评价国有资本经营预算收入上缴管理和资金管理，包括财务管理、预决算管理、资金管理制度建设、资金使用合规性；检查、监管、考核等情况。

(3)项目产出方面。主要评价收入预算完成情况，改制遗留问题处理工作任务完成情况，主管部门单位对企业监管履职情况。

(4)项目效益方面。主要评价国有资本经营预算收益上缴收入对统筹管理国有资本金预算，用于做实国有企业注册资本金，解决国有企业改革遗留问题、困难企业职工补助支出，对本市国有经济结构调整、产业升级发展、促进社会稳定、增加社会就业、国有资产保值增值、税收贡献等方面产生经济效益、社会效益；通过了解企业资产负债情况，评价企业可持续经营与发展能力，通过对企业问卷调查，评价监管部门监管职责履行情况。

（三）绩效评价原则、依据

1.绩效评价原则

一是独立性原则，独立完成委托事项；二是客观性原则，按照协议（合同）约定事项客观公正，实事求是地开展预算绩效评价；三是规范性原则，履行必要评价程度合理选取具有代表性的样本，对原始资料进行必要的核查验证。

2.项目评价的依据

(1)绩效管理相关依据。财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）、《湖南省预算支出绩效评价管理办法的通知》（湘财绩〔2020〕7号）岳阳市财政局 岳阳市审计局《关于开展2023年市级财政资金绩效评价工作的通知》（岳财函[2023]154号）等相关文件。

(2)行业相关文件及技术规范。《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国企业国有资产法》《湖南省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》《岳阳市市级国有资本经营预算管理办法》。

(3)其他文件依据：《岳阳市财政局关于批复市本级2022年度国有资本经营预算的通知》(岳财预〔2022〕25号)《2022年岳阳市市属企业国有资本经营预算编制说明》《市财政局内部请求报告单》、国有资本预算资金相关请示及批复，市国资委提供的监管企业审计报告、经营业绩考核专项审计报告、财务数据，市国资委2022年工作计划、工作总结、绩效自评表等。

（四）评价指标体系及标准、评价方法

1.绩效指标体系

指标体系包括共性指标和个性指标两部分，本次主要参照了湖南省财政厅印发的《湖南省项目绩效管理暂行办法》附件中“项目绩效评价指标体系框架”，并根据部门具体情况对个性指标进行了调整细化。本项目绩效评价一级指标包括决策、过程、产出、效益四个方面，指标权重分别设置为15%、25%、30%、30%；二级指标主要设置项目决策、绩效目标、资金投入、资金管理、项目实施、监督考核、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目可持续性、社会满意度等指标，根据项目特点在二级指标基础上细化三类指标35个，四类指标115个，形成形成了《2022年市本级国有资本经营预算项目绩效评价指标体系》（附件1）及《2022年市本级国有资本经营预算项目绩效评价评分表》（附件2）。

2.评分标准

绩效评价结果采取评分与评级相结合的方式，总分设置为100分，等级划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为一般、60分以下为差。

3.绩效评价方法

本次绩效评价以核查、访谈座谈、问卷调查、实地核实为基础，综合运用比较法、因素分析法、公众评判法等开展绩效评价。

（五）绩效评价过程

绩效评价工作程序包括前期准备、实施、总结及绩效评价报告报送三个阶段。

1.前期准备

按照绩效评价工作要求，我所成立了绩效评价工作小组（见附件），并对小组成员进行具体分工，制定了《2022年市本级国有资本经营预算项目绩效评价实施方案》，明确绩效评价实施工作范围、时间、评价人员等具体事项，设计了绩效评价指标体系、评分表及问卷调查表，向国资委提交资料清单，报市财政绩效管理科审核。

2.具体实施情况

(1)收集资料，核实财务数据。本所召开评价工作会议，组织开展相关培训；绩效评价工作小组收集了项目相关文件、管理办法、财务资料等依据，核实了市国资委提供的湖南公众会计师事务所有限公司等4家会计师事务所对市城投集团、市水务集团等10家企业决算审计报告及业绩考核专项审计报告中企业净利润数据、2022年国有资本经营预算收益测算数据及调整金额、企业收益上缴市财政及市财政拨付预算支出到帐金额等。

(2)确定重点评价内容。重点核实项目产出数量、质量、时效、成本目标任务完成情况，重点分析项目实施效果、经济效益、社会效益、可持续性发展等效益效果，调查部分企业对监管部门（单位）满意度；分析了项目在预算编制、监督管理、组织管理、财务核算及管理、制度健全性、档案资料完整性、考核检查及考核结果应用等过程管理合规性及到位情况；对比分析了2022年预算收入、支出与预算执行差异情况，改制企业遗留问题处理比同期减少的实施效果；2022年岳阳市委巡察反映问题整改情况。

(3)进行实地走访。2023年9月20日-25日，绩效评价人员实地走访了市国资委、岳阳市工信局、市国资公司。重点了解市国资委相关部门对国有资本企业监管情况、核实2022年项目预算监管费用实际使用情况，对市国资公司预算收益上缴、托管资产出租收入、资产处置收益、费用性支出进行审核；对岳阳市工信局国有企业遗留问题处理等经费支出情况进行审核；查看拨付给交投集团、洞庭新城资本金帐务处理及产权变更、落实国有资本权益情况。

　(4)开展问卷调查

2023年10月8日，绩效评价人员对市国资委监管企业财务机构负责人（或业务骨干）10人进行满意度问卷调查。调查问卷共10题（见附件），调查结果按加权平均得出综合满意度结果（满意占100%、基本满意占60%，不满意为0%）经统计：问卷调查结果平均得分为96分，满意度较高。

根据问卷调查结果，问卷中相对满意度较高的是：对本市国有资本经营预算制度对推进本市国有经济布局和结构调整的引导带动作用效果的评价，国有资本经营预算管理对本企业经济效益提升具有促进、推动及引领作用的评价，考核结果是否公平公正、真正与职务任免调整、薪酬待遇挂钩的评价；满意度相对较低的是：监管部门对本单位设置绩效考核指标、内容是否符合本单位实际、有针对性的评价。

(5)分析评价

绩效评价小组对评价过程中收集的财务数据、项目资料进行了分析、归纳和汇总，依据设定的绩效评价指标体系，重点对对项目决策、过程、产出、效果进行评价分析，通过现场抽查、计算对比、综合分析、意见征询，形成绩效评价结论。

3.绩效评价报告报送

绩效评价小组制订了现场评价工作底稿，向被评价单位发送了《承诺书》《现场评价回执》及《2022年市本级国有资本经营预算项目重点绩效评价报告》（征求意见稿》，征求被评价单位意见后，报送给市财政局绩效管理科、企业科审核，审核通过后，形成《2022年市本级国有资本经营预算项目重点绩效评价报告》正稿，报送市财政局绩效管理科。

评价工作结束后，及时将资料整理归档。

三、绩效评价结论和主要绩效

（一）评价结论

经绩效评价小组评定得分85分，等级为“良好”。其中：

1.项目决策： 分值15分   得分14分    扣分1分

2.过程管理： 分值25分   得分18分    扣分7分

3.项目产出： 分值30分   得分24.5分  扣分5.5分

4.项目效益： 分值30分   得分28.5分  扣分1.5分

具体见《2022年市本级国有资本经营预算项目评分表》（附件2）

（二）主要绩效（主要经验及做法）

1.国有企业运行平稳，年度经济效益目标完成良好

截至2022年11月底，市国资委监管国有企业实现资产总额2097.73亿元，同比增长10.22%；负债1282.16亿元，同比增长5.53%；净资产815.57亿元，同比增长18.51%；资产负债率61.12%，同比下降2.72个百分点；累计上缴税费4.9亿元,同比上涨84.9%；预计全年实现营业收入107亿元，同比增长33.13%；实现利润总额4.19亿元，同比增长1.7%。纳入监管的国有企业运行平稳，年度经济效益目标完成良好。

2.落实国有资本出资人的收益权，增强市财政保障能力

2022年，国有企业上缴国有资本红利的意识明显，8户市属企业按规定上缴国有资本经营预算收入10083.34万元，其中市国资委监管企业4户，上缴国有资本经营预算收入9,959.45万元，占国有资本经营预算收入98.77%。2022年国有资本经营预算收入实现应收尽收，并足额缴入国库，落实国有资本出资人的收益权，维护了国有资本出资者的合法权益,增强市财政保障能力，加大预算收入统筹力度，强化国有资本营运过程的监控，反映国有资本经营过程、结果以及经营效率的财务信息，加强国有资本经营收益的管理，提高资本营运质量。国家作为国有企业及国有股权的投资者，向国有企业征收红利符合“谁投资、谁受益”的市场基本原则以及《公司法》的相关规定。

3.资本金注入，增强企业活力与实力

 2022年市级国有资本经营预算安排用于增加国有企业注册资本金共计9,018.5万元，其中，市政府批准同意将原安排至市交投集团国有资本经营预算资金8,800.00万元拨付至市城运营集团，增加市洞庭新城公司注册资本218.5万元。市城运营集团通过注册资本金注入，解决新成立的城运集团“母弱子强”的现状；洞庭新城公司通过注册资本金注入，补充解决三次股权调整后注册资本出资不到位的部分资金，促进洞庭新城公司更好完成洞庭新城范围内的旧城改造和岳阳市政府的重点民生项目建设任务。增资后可以使企业生产扩大化，进而提高行业资质，增强企业活力与实力，提高公司信用，企业提升银行授信度，同时企业贷款额度也会随之增加，拥有签订大额合同的资本。

4.有效化解国企改革过程中矛盾，维护企业和社会稳定

项目的实施，逐步消化了第一足球网企业改制后遗留问题。2022年市本级国有资本经营预算支出重点安排了困难企业历年欠缴社保挂帐经费、部分国有改制企业档案清理移交经费、国企退休人员春节进行慰间及困难帮扶经费、对改制移交社区工作人员工资及绩效补助经费、市属国有企业职教幼教待遇补差等经费，缓解企业压力和改制企业职工的实际困难，体现政府对困难职工的温暖和关怀，保障职工合法权益。改制企业遗留相关问题处理依法依规、公平公正，没有发生群体上访事件或群体上访事件，处理效果达到预期目标，有效化解国企改革过程中矛盾，维护企业和社会稳定。

5.积极推进民生项目实施，增加职工就业岗位，体现国有企业的社会责任担当

本市国有企业积极推进民生项目实施，市国资公司承建了南湖大道和巴陵大道公交专用道，并实现试运行；市水务集团完成中心城区35.4公里供水管网改造，启动城区19个老旧片区供水管网改造工程，积极推进三水厂和供水调度中心建设；岳农集团完成花板桥新农贸市场搬迁和运营；市规划院援助编制西藏桑日县41个村庄规划等，民生项目实施，体现国有企业的社会责任担当。通过国企改革不断深入，同业整合或相关产业整合等资源整合，促进企业管理水平不断提高，随着业务的扩展，企业所需人才及就业岗位不断增加，在近年来经济下行的压力下，2022年市国资委监管企业就业人数6712人比同期6321人增加391人，监管企业职工平均人均工资收入8.41万元比同期7.82万元增加0.59万元，具有良好社会效益；2022年监管企业投入研发经费总金额2658万元比同期2572万元增加86万元，企业全员劳动生产率平均为25.35万元/人，企业发展具有可持续性。

6.坚持效益导向，国资监管全面提质。

(1)建章立制。市国资委先后出台了《岳阳市国资委以管资本为主推进转职能方案》《岳阳市市管企业领导人员管理办法》《岳阳市国资委以管资本为主进一步加强市属国有企业监督管理的意见》等9个管理办法及实施意见，进一步完善监管政策体系。

(2)抓事前预算。出台《岳阳市国资委监管企业全面预算管理办法（试行）》，在全省市州国资委中率先推行全面预算管理，督促和引导企业建立全面预算管理工作体系，编制2022年国有资本经营预算收益9939.66万元，远超前几年水平。

(3)抓事中监管。开展定期督查和专项检查，加强对企业的日常监督，实时掌握经济运情况，及时揭示潜在风险，对企业2017年度来的政府性投资项目进行摸底，督促企业收回合作项目应收账款17.9亿元；规范国有资产公开挂牌处置，共挂牌处置资产20宗，5.8亿元，超过前三年之和。

(4)抓事后考核。重新修订《监管企业负责人绩效考核办法》，大幅提高对企业整体经济效益、企业自营项目增效和项目投资收益考核权重。分类分层精准考核，对公益类企业突出社会效益和服务质量，对政府工程项目突出成本控制、推进进度、管理规范，对自营项目突出“两利两率”指标考核，提高薪酬激励水平，真正实现“业绩增薪酬增、绩效降薪酬减”。

(5)服务社会稳定。统筹调度监管企业疫情防控和经济发展，减免租金1973.24万元，惠及1192户中小微企业及个体工商户；召开安全生产防范工作会7次，组织大排查大整治大清零行动；全年累计组织安全检查10次，日常巡查80余次，查出在建项目安全隐患60余处，下发隐患整改单19份，资产领域隐患20余处，下发停业整改单6份；系统舆情信访妥善处置，全年未出现进京赴省到市群体性上访事件，未发生安全生产事故、生态环保事故和重大负面事件；履行了出资人职责，落实国家宏观调控经济政策，保障了企业安全生产，维护了社会稳定。

(6)推动本市经济结构调整与布局，推进企业转型升级。一是制订五年规划。出台了《岳阳市国资国企十四五发展规划》，加快市属国有资本布局优化和结构调整，除市政基础设施和公益性项目外，国有资本主要投向新能源、智慧城市等战略性新兴领域。二是重组加速，在市交投集团基础上新组建市城运集团，支持城运集团信用评级升级2A+，实现融资能力提升和融资成本降低双赢。三是合作加速。市城运集团引进京东集团合作开展数字经济产业园项目，与北科生物、中国电子系统技术公司等签订战略合作协议，与湖南工商大学、湘江实验室合作智慧城市、数字经济项目；市国资公司与三峡集团合作碳市场交易项目，与中石化合作化学储能项目；规划院加强与华北院、中南院等高校科研院所合作；岳阳人才集团与县市区合作推进人才项目。四是瘦身加速。通过深化内部改革，公交集团推行“六大”改革，清退80余人，材料费减少2214.31万元。清理退出不具备优势的非主营业务和低效无效资产，市交投集团清理7项对外投资；市国资公司清理2项对外投资；市三荷机场清理1项对外投资等。

 

四、主要绩效评价指标分析

（一）决策方面

1.决策过程分析

(1)决策依据充分性。本项目以《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国企业国有资产法》《湖南省人民政府关于进一步深化预算管理制度改革的实施意见》等国家法律法规及相关文件精神为依据，经岳阳市政府审定、市人大审查通过后实施，项目决策依据充分。本项目预算支出与一般公共预算、政府性基金预算、社保基金预算安排的支出无交叉重复现象。

(2)决策程序规范性。市级国有资本经营预算按照国家和省、市宏观经济政策的有关要求编制，并按照收支平衡的原则，以收定支，不列赤字。市级国有资本经营预决算按规定的程序编制、申请、审查、批复，经市政府、市人大专题会议集体决策，立项程序规范。

2.绩效管理情况

除市国资委外，其他企业主管部门单位未对项目预算收支进行年度绩效自评。市国资委报送的绩效自评表中设置的2022年国有资本经营预算绩效目标存在不完整、不规范的现象。

3.资金投入分析

(1)资金投入（实际支出）比例分析。2022年市级国有资本经营预算实际支出9,936.91万元，其中：一是资本性支出9,018.50万元 、占总支出90.76%，二是改制成本支出411.41万元，占总支出4.14%；三是改制企业管理成本支出216.00万元，占总支出2.17%，四是其他支出291.00万元，占总支出2.93%。

(2)预算编制科学性、资金分配合理性。市级国有资本经营预算按照“以收定支、收支平衡”“突出重点、注重效率”的总原则编制。通过相关部门调查核实，2022年正常经营国有企业共38户，均纳入2022年国有资本经营预算编制范围，实行应编尽编，分类核实。2022年编制收入预算11553.66万元，市级国有资本收益实行实收尽收；支出预算11553.66万元，在安排必要的专项和监管经费外，重点用于解决国有企业历史遗留问题及相关改革成本支出。2021年项目结余资金1,614.00万元，按规定统一编入2022年预算。预算编制符合省、市国有资本经营预算编制要求，资金分配方向、额度合理。

（二）过程管理方面

1.资金管理情况分析

(1)资金到帐情况

①2022年国有资产收益入库情况。收入预算9,939.66万元，市财政收到市属国有企业上缴收入10,083.34万元，到帐（入库）率101.48%，超预算收入原因：一是岳阳市国有资产经营有限责任公司资产托管收益预算271万元，按政策减免3个月租金55.00万元,2022年9月6日实际上缴托管资产（61户）出租收入216.00万元；二是增加市属改制国有企业市国资公司（冷水铺建材公司）征拆补偿款入库198.68万元。

②市财政拨付各预算单位资金情况。市财政支出预算11,553.66万元，实际拨付预算支出9,948.91万元，少拨付1,604.75万元，拨付资金到位率86.11%。原因：一是改制成本支出预算1,965.16万元，实际拨付411.41万元，实际拨付比预算少拨付1,553.75万元，因编制预算时预留处理改制遗留问题应急处理费用，所以存在预算与实际支出存在较大偏差；二是托管成本实际支出216.00万元比预算（240万元）少拨付24.00万元，按市财政审核后的实际支出金额拨付；三是市属国有企业职教幼教待遇补差实际支出93.00万元比预算（120万元）少27.00万元，原因，需补差人数减少。

(2)预算执行率。总预算收入执行率101.24%（预算11,553.66万元/实现收入11,697.34万元*100%);预算支出执行率86%（实际支出预算9,936.91万元支/出预算11,553.66万元*100%)；市国资委监管经费预算执行率为39.09%（帐面支出64.11万元/164万元*100%）,预算执行率较低。

(3)预算资金管理与使用合规性。岳阳市财政局制定了《岳阳市市级国有资本经营预算管理办法》（以下简称《管理办法》），确定了国有资本经营预算收支范围、预决算编制依据、预决算编制程序以及预算执行管理规定、监督检查与绩效管理要求。托管业务收入按照“收支两条线”管理，资金收付按照财政国库集中收付制度执行。国有资本经营预算收入与支出基本按照批复的预算执行，资金的拨付有完整的审批程序和手续，资本性支出由市财政直接拨付至企业，企业改制费用性支出资金由市财政局直接拨付到预算部门（单位），安置职工个人部分资金由财政集中支付局直接拨付到职工个人帐户。结转结余资金统一编入下一年度预算。市国资委国有资本经营预算监管经费存在部分经费未专款专用等现象（具体见本报告：存在问题）。

(4)落实国有资本权益方面。城运集团、洞庭新城收到市财政拨付注册资本金，财务核算时均按要求列作“实收资本”科目，因城运集团、洞庭新城为补缴注册资本金，未变更营业执照。

2.组织实施情况分析

(1)项目组织与分工管理。 根据市财政局制定《市级国有资本经营预算管理办法》（以下简称《管理办法》），具体分工职责如下：

市财政局负责制（修）订市级国有资本经营预算管理办法；提出国有资本收益收取标准、市级国有资本经营预算支出重点和方向；布置预、决算编制工作；编制市级国有资本经营预、决算草案；批复市级国有资本经营预、决算；布置收取市属企业国有资本收益，组织和监督预算执行；组织开展监督检查及绩效评价等工作。

市级预算部门(单位)负责提出市级国有资本经营预算支出方向和重点建议，组织所监管（所属）市属企业申报国有资本收益、编报支出计划建议并进行审核；编报本单位国有资本经营预、决算建议草案；向所监管（所属）市属企业批复预、决算；组织和监督所监管（所属）市属企业上交国有资本收益和执行预算；配合财政部门开展监督检查及绩效评价等工作。

市属国有企业负责按规定申报及上交国有资本收益；按规定申报支出计划建议；根据国有资本经营预算批复做好预算执行工作；配合做好监督检查、绩效评价等工作。

(2)管理制度健全性。岳阳市财政局制定了《管理办法》，《2022年市级国有资本经营预算预算编制说明》，市国资委印制《岳阳市市属国有企业违规经营投资责任追究办法》《岳阳市国资委以管资本为主进一步加强市属国有企业监督管理的意见》《关于加强市国资委监管企业债务风险管控工作的实施意见》《关于进一步规范市属国有资产交易监督管理有关事项的通知》《岳阳市国企改革三年行动2022年工作方案》《岳阳市国资委2022年工作规划》《岳阳市国资委监管企业负责人绩效考核办法》等管理制度。项目管理制度较健全、完整。

(3)项目实施程序规范性。市级国有资本预算与市级一般公共预算同步进行，按年度编制。国有资本经营预、决算的编制、审查和批复、预算执行、绩效评价和监督检查等管理活动均按《管理办法》规定的程序及要求执行，项目实施程序规范。

  (4)档案资料完整性。抽查项目相关资料，预算编制相关依据、预算支付申请、请求、审核、批复、企业财务审计报告等资料保管较完整。

3.监督检查与考核

(1)内部监督检查。市国资委对纳入2022年度市属国有企业绩效考核的10家企业进行绩效考核及审计。一是内部相关科室对企业进行年度绩效考核和企业负责人任期绩效考核；二是聘请第三方会计师事务所对监管企业进行决算审计、业绩考核专项审计。

(2)审计及巡察检查问题整改情况。一是2022年市级国有资本经营预算支出由市审计局审计，并出具审计意见，作为国有资本经营预算编制依据之一；二是市委第五巡察组向市国资委反馈的四大方面36个问题，经八届市委第一轮巡察整改评估组对市国资委党委巡察整改情况进行评估，已完成整改34个，整改率94.44%,未完成整改的2个问题，需长期整改。

（三）项目产出目标完成情况

1.产出数量目标任务完成情况

(1)收入预算目标完成情况。2022年实际已缴国有资本预算收入企业8户，按规定上缴收益10,083.34万元，完成目标任务（9939.66万元）101.45%，超额完成目标任务。原因：一是托管收入因疫情期间政策减免3个月13家企业租金55万元，二是增加改制企业资产处置收入198.68万元。

(2)注册资本金完成情况。完成增加注册资本金企业2家，投入注册资本金9,018.50万元，完成目标任务100%。其中,拨付交投集团母公司市城市集团注册资本金8,800.00万元，拨付洞庭新城注册资本金218.50万元。

(3)企业改制遗留问题处理目标完成情况。归还市工信局主管的市属国有企业原南天工贸总公司破产改制遗留的岳阳农村商业银行债务68.31万元；解决市属国有企业改制部分遗留问题28个，其中市工信局遗留问题5个、市商务粮食局遗留问题10个、岳阳楼区维稳和遗留问题13个；完成对市属国有企业退休干部帮扶解困人数 934人，涉及市国资委、市供销社等主管部门单位8个；完成了对改制移交岳阳楼区工作人员 40 人的工资及绩效补助；完成改制单位职教幼教人员待遇补差人数 80 人。企业改制遗留问题处理目标完成率100%。

(4)援藏项目前期工作完成情况。市规划勘察设计院有限公司完成援藏（桑日县）项目勘察设计前期工作，目标任务完成率100%。

(5)市国资委监管工作完成情况。一是市国资委委托第三方会计师事务所完成对国有经营企业决算审计10家、业绩考核专项审计10家；二是组织10家监管企业编报并审核年度国有资本经营预算收支工作等；三是为改制企业遗留问题提供法律援助服务；四是召开全市国企改革推进会，迎接上级检查调研及外地来岳企业改革考察交流活动。

未完成内容：一是未按计划完成《国有资产监管政策汇编》印刷工作；二是未按计划完成国资监管云服务正式上线及运营工作、国企在线监管系统建设项目可研报告与技术方案的编制（委托第三方）及评审；三是未完成对智慧岳阳APP宣传计划；四未按计划完成委托编制全市国企重组整合规划方案的正式合同签订。

(6)企业目标完成情况。2022年市级国有资本经营预算收益金额完成9939.66万元比2021年（440.58万元）增加9,499.08万元;上缴收益企业数量比去年增加5个，包括市交投集团、市洞庭新城公司、市规划设计院、市湘北人力资源服务公司，岳阳日报传媒公司；2022年亏损企业20个（未含撤并企业5个），比2021年28个减少8个。

但市国资委监管企业净资产收益率平均值为0.37%,根据市委第五巡察组反馈意见，至2021年8月止，4家监管企业投资资金210,750.78万元（包含出借资金154,620.58万元）未按期收回，出借资金33,962.79万元已发生逾期。需企业长期整改问题。

2.产出质量完成情况

(1)市属8家独资企业利润上缴比率均按30%上交，改制企业托管资产出租收入及改制企业资产处置收益按规定扣除相关费用后100%上缴。收入做到应收尽收，符合收益上缴规定。

(2)2022年企业上缴收益计算基数符合市财政《预算编制说明》规定。

(3)大部分企业报送预算上交利润财务数据较准确，个别企业存在报送数据不准确的现象。

(4)各预算单位对改制企业遗留问题处理在媒体、网站、自媒体上无较较大负面舆情，群众信访办理回复率达100%。

(5)2022年国资委监管企业未发生较大的安全事故、环境污染责任事故以及资产的重大损失案情。

(6)2022年市国资委按照《岳阳市国资委监管企业负责人绩效考核办法》对10家企业负责人进行绩效考核，考核内容较完整，考核结果作为企业负责人薪酬分配和职务调整任免的重要依据。根据市国资委《关于2022年市属国有企业负责人绩效考核结果请示》（岳国资[2023]207号)，11家企业考核B级9家，C级2家。

3.产出时效目标完成情况

至2022年12月末，年度预算收入、支出目标任务按时完成；应缴收益企业均于2022年9月6日提前足额上交市财政；在2022年12月末前完成年度收入、支出目标任务。

4.产出成本控制目标

(1)根据国资委对监管企业考核数据，2022年国资委监管10家企业平均国有资本保值增值率100.46%，实现国有资本保值增值目标。

(2)预算编制符合“以收定支，收支平衡”的原则；项目支出控制在总预算11,553.66万元以内；预算成本节约率13.89%（11,553.66万元-9,948.91万元）/11,553.66万元;结余资金将列入下一年国有资本经营预算编制。

5.国有资本经营预算产生的效益及企业满意度

见本报告“（二）主要绩效”（第21页）及“（一）存在问题”。企业满意度见本报告“（4）开展问卷调查”（第21页）情况。

 

五、存在的问题及建议

（一）存在问题

 1.绩效目标设置不完整、不规范

市国资委填制的《2022年度项目支出绩效自评表》，绩效目标不完整，未量化、细化。如：绩效指标中产出数量指标设置“完成监管企业国有资本经营预算10家”，过于笼统，不完整、不规范，应将本单位在国有资本经营预算监管工作具体职责及申请预算需开展的具体工作细化、量化到绩效目标中，如“组织和监督10家监管企业申报国有资本收益和预算执行、组织和监督4家企业上交收益、组织全市国企XX家召开改革推进会”等较完整绩效指标。绩效目标设置不完整、不规范，不能完整反映预算资金支出是否达到预期的产出和效果，不利于强化预算支出责任及国有资本经营预算的绩效管理。

2.市国资委监管经费预算支付率低，资金使用效益不高

2022年国有资本经营预算安排市国资委监管专项经费164.00万元。市国资委机关项目帐面支出64.11万元，帐面滞留资金99.89万元，支付率39.09%;实际用于专项支出54.28万元，项目资金实际支付率33.10%。预算资金支付率低，资金使用效益不高。原因：部分预算申请所对应工作未实施、未支付或未到合同进度支付期，存在应付未付资金90.29万元。

3.部分监管经费存在未专款专用的现象

经审核，市国资委机关项目帐面支出64.11万元，实际用于专项支出54.28万元，挤占挪用监管专项经费9.83万元，专项经费未专款专用。其中：一是监管工作经费预算72万元，帐面支出59.33万元，实际专项支出52.68万元，挪用专项资金6.65万元，主要用于机关工作人员经费及机关运行公用费用，包括：乡村振兴驻村队员部分补贴、住房公积金缺口部分支出、信访岗位津贴、“四海揽才”人员补贴、住房补贴食堂伙食补助及食堂采购米油及机关OA系统邮电费、机关办公费用（项目实际支出中已分摊机关办公相关费用50%费用）等。二是国企改革工作经费预算86万元，帐面支出4.78万元，实际专项支出1.6万元，挪用费用3.18万元，主要包括局机关公务租车费用1.51万元（帐面支出3.11万元中项目实际支出中分摊50%）、省运会及省残运会培训用餐、加班餐费0.22万元、文书档案整理1.02万元、党建活动开支0.43万元。原因：根据市国资委财务人员说明，因国有资本经营预算资金未及时到位（2022年12月29日到帐），所以与行政帐混同核算、交叉使用。

4.部分工作未按期完成，申请预算金额与工作进度不匹配

根据预算申请所列工作内容，市国资委部分工作未按期完成。一是申请《国有资产监管政策汇编》印刷预算费用0.59万元，未提供印刷合同及票据，未按计划完成工作；二是申请省国资国企在线监管系统运营服务预算费用30万元，已签订合同30万元，根据合同付款进度，“云服务正式上线，试运行成功后10个工作日内支付服务费50%（15万元）”，至2022年末未支付合同款，项目未完成计划进度；三是申请国企在线监管系统建设项目可研报告与技术方案的编制（委托第三方）预算9.7万元，已签订合同，根据合同付款方式“项目可研报告与技术方案通过评审并完成立项后一次性全部支付咨询费用”，至2022年末，合同款未支付，项目未完成计划进度；四是申请智慧岳阳APP宣传预算20万元，未提供宣传方案、合同、组织宣传图片及支付票据，未按计划完成工作；五是申请委托编制全市国企重组整合规划方案预算60万元，年内进度款30万元，仅签订意向合同，未签订正式合同，资金未支付。原因：一是预算申请时未考虑与实际工作量、工作进度一致；二是部分工作推进进度较慢。

5.个别企业财务核算不规范，导致上交利润金额不准确

 根据交投集团报送《2022年度国有资本经营预算收益表》，2022年预算上交利润为9,129.91万元，已足额上缴市财政。经审核，市交投集团2022年度应上交利润应为5967.1万元（2019年度、2020年度上交利润清算调整数分别为1840.76万元、3097.73万元，2021年上交利润测算数为1028.61万元），实际上交利润比应缴利润多缴纳3,162.81万元，多上交利润53%，影响市级国有资本经营收入预算的准确性及下年度国有资本经营预算的编制。主要原因：企业2021年1-9月会计报表将市财政拨付给企业化债资金近6亿元（政府项目资金垫付返还）错入“营业外收入”科目，造成2021年净利润数据比实际虚高3,162.81万元，导致申报上交利润金额不准确。

6.部分企业盈利能力较弱，上缴收益企业占比低

（1）企业整体盈利能力较弱。2022年纳入国有资本预算企业共计38家，其中盈利企业13个、占企业总数34%；亏损企业有20家、占比52.63%,撤并企业5家，占企业总数13.15%。实际上交利润企业8家，占企业总数21.05%。2022年纳入国有资本经营预算企业企业整体盈利能力较弱，上交收益企业占比低，国有企业整体经营财务状况不理想。

（2）市国资委监管10个企业中，盈利企业7个、占比70%，其中按相关政策有3个企业不上交利润，实际上缴利润企业4个，占监管企业的40%。市国资委监管企业中能上交收益企业占比也不高。

7.个别监管企业资产负债率较高，抵抗风险能力较差

根据市国资委提供的《2022年审计年报主要指标表》，10家监管企业中有3个企业资产负债率较高，有1个企业接近财政部划定资产负债率在70%以下的红线，具体是：

(1)资产负债率高于70%企业3个。主要是：市公交公司资产总额8.61亿元，负债总额9.38亿元，资产负债率高达108.94%，市路桥集团资产总额46.83亿元，负债总额38.32亿元，资产负债率达到81.82%；洞庭新城资产总额130.15亿元，负债总额91.97亿元，资产负债率70.66%。以上3个企业资产负债率较高，超过财政部划定的70%的红线；存在资产流动性较弱，面临较大的筹资压力；自营项目受市场环境、房地产政策等影响，未来收益存在不确定性；2022年-2025年存在债务集中兑付压力，经营风险大，自身偿债能力不足，抵抗风险能力较差等困难。

(2)接近70%的红线企业1个。市城投集团资产负债率资产负债率达到68.08%（资产总额957.47亿元，负债总额651.90亿元），接近财政部划定的70%的红线。根据市国资委相关资料说明，市城投集团每年近20多亿元的利息支出没有资金来源，目前债务偿还主要依赖土地预期收益和借新还旧，偿债压力越来越大。

8.部分企业投资资金回收难度大，国有资产面临损失风险。

根据市委第五巡察组向国资委反馈意见，至2021年8月止，市城投集团、市交投集团、港投集团、市洞庭新城4家企业共对外进行房地产投资，投入资金210,750.78万元（含出借资金154<620.58万元）未收回，出借资金33,962.79万元已发生逾期。市委市政府高度重视，市国资委督促、协助企业做了大量工作，企业通过法律等多种途径收回了部分投资资金，因部分资金尚在法律诉讼期，投资回收需要较慢长时间，且部分资金回收难度大，部分国有资产面临损失风险。原因：一是房地产投资本身具有高投入、回收期长、风险大、收益大的特性；二是房地产市场存在周期性波动，经济衰退和利率变动等因素会影响投资回报，三是政策性风险影响；四是企业本身存在经营风险、财务资金链断裂风险。

9.企业科技创新能力不强，国资改革重组有待深化

根据市国资委提供情况，目前市属国企都在寻找转型项目，也有一定成效，总的来说，科技前沿性、战略引领性项目不多，科技创新能力不够，前景不明朗。目前重点推进的镁合金、碳基材料、大数据等项目投入多、见效慢，要长时间孵化培育，不能解燃眉之急，还没有一个项目能打造成上市公司，没有能力在资本市场融资。市属国企同质化竞争现象（如能源、地产、文旅、物业等）仍然存在，没有实现资源配置最优化。目前第一足球网部分事改企的企业业务对住建局、资规局、水利局等原主管部门的依赖性比较强，整合难度较大。国企人才短板比较突出，人才引育留用的环境还不够优越等。目前企业综合实力不强，国资改革重组有待进一步深化。

10.部分预算部门（单位）对所属企业监管不到位

2022年纳入市级国有资本经营预算国有企业有38个，预算主管单位共14家，除市国资委外，有部分预算部门（单位）对所属企业监管不到位，未组织所属国有企业编报并审核年度国有资本经营预算收支工作，未对所属主管企业负责人进行业绩考核等工作。原因：因2022年较大部分企业经营亏损，部分企业撤并及移交给市国资委监管，所以预算主管部门（单位）对所属企业监管出现缺位的现象。

（二） 相关建议

  1.加强国有资本经营预算绩效管理

建立市本级国有资本经营预算资金绩效评价制度。级预算部门（单位）应加强对国有资本经营预算绩效管理，按照绩效评价要求及监管职责，预算申请时应同时报送绩效目标，按要求向市财政相关部门报送《项目支出绩效自评表》进行年度绩效自评。根据市财政《关于做好2024年度市级国有资本经营预算编报工作的通知》（岳财函[2023]217号）文件要求，预算编报时做好绩效申报工作，重点做好绩效目标和实施方案填报工作。市属国有企业申请使用国有资本收益资金时，应以绩效目标为导向，提出资金使用的绩效目标，经市本级国有资产监管机构审核批复后，作为开展自评和重点评价的依据。市属国有企业应对资金使用情况开展自评，确保资金的使用达到预期的目标。建立绩效管理结果应用机制，评价结果应作为下一年度编制预算支出草案的参考依据。

2.加强专项资金管理，专项经费应专款专用

市级国有资本经营预算是市级政府预算的重要组成部分，是政府四本预算之一，市级国有资本经营预算保持完整独立，并与一般公共预算相衔接。由于国有资本经营预算收入来源与支出方向与一般公共预算不同，市国资委机关应加强对国有资本经营预算监管经费的管理，按照预算申请实施项目内容安排支出，做到专项资金专款专用，严禁将国有资本经营预算监管经费用于局机关人员经费及与本项目无关的办公经费。

制订国有资本经营预算专项资金管理办法，严格国有资本经营预算资金的管理，加强国有资本经营预算财务核算，真实、准确反映国有资本经营预算资金收支情况。

3.督促完成年度目标任务，提高资金使用效率

市国资委相关部门应制订国有资本经营预算工作考核办法，加强对目标任务完成情况考核，督促相关科室按时完成预算申请中工作任务。做到预算申请资金与实际工作量、工作进度一致。

加强对国有资本金经营预算资金执行预算的检查，根据年度预算支出安排，加快资金支出进度，对2022年度预计无法支出滞留在帐面资金99.89万元，根据实际情况，结转到下一年或抵减下一年预算，提高国有资本经营预算资金使用效益。

4.严格国有资本收益核定

针对2021年1-9月会计报表净利润数据不准确的问题，交投集团应正确调整帐务，加强财务核算管理。针对2022年多上缴收益情况，市财政局、市国资委、交投集团在下年预算编制中妥善处理。

预算部门要按职责分工认真审核监管企业所申报应缴国有资本收益金额，严格按规定核定应抵扣以前年度亏损、可抵扣的法定公积金、公允价值计量的企业资产等，建立企业财务审计报告、国资监管部门经营业绩考核和绩效考核、财务会计决算报表 “三方”相关同口径数据比对机制，增强收益收缴审核的准确性。 

5.督促企业对巡察组反馈问题的后续整改

市国资委应认真落实市委第五巡察组反馈意见的后续整改工作，对需长期整改的2个问题，市国资委应进一步加强监督管理，为企业提供政策、法律等服务，督促或协助企业及时收回投资及租金，避免国有资本、资产发生重大损失。

6.加强对企业债务风险的监管

针对平台公司负债率过高的问题，市国资委相关部门应加强对企业债务风险的监管。充分利用各种金融手段和政策，帮助企业降减财务成本，承接置换高息短债，拓展融资渠道、降低资金成本，缓释债务风险。严格落实“631”债务预警和偿还机制，健全风险防范体系，防止出现资金链断裂。落实湖南省政府《进一步规范政府性投资项目决策和立项防范政府性债务风险的管理办法》（湘政办发〔2022〕26号），加大投资监管，防范投资风险。通过做实资本金、注入特许经营权、划拨资产、调整税款等多种形式督促城投集团负债率降到65%以下，市公交公司、市路桥集团、洞庭新城资产负债率降至70%以下。

7.深化改革，加快企业资产重组

深化改革，加快企业资产重组，围绕完善中国特色国有企业现代公司治理要求，发挥国企的核心功能，开展新一轮国企改革深化提升行动，结合三资清理，将分散闲置的资产统筹归集，对产业相近、行业相关、主业相同的资产进行重组整合。加快平台公司的整合力度，推进市场竞争类企业的整合重组。配合推进市级党政机关和事业单位与所办企业分离移交，基本完成经营性国有资产集中统一监管工作。

8.优化绩效考核指标，提升企业监管水平

按照国务院国资委提出的“一增一稳四提升”总体目标，优化监管考核指标，重点优化企业利润总额增速高于GDP增速、资产负债率总体保持平稳，提升净资产收益率、全员劳动生产率、研发经费投入强度和营业现金比率等目标值的考核，更加注重质的有效提升和量的合理增长，全面统筹发展和安全，提升国有企业核心竞争力。

六、其他需要说明的问题

（一）本报告的局限性

本报告所基于的数据具有一定的局限性，主要体现在以下两个方面：一是本次评价所收集数据的真实性是基于各项目单位提供的资料具有真实性和可靠性，数据统计和分析工作是在假设所有信息都是在项目实施过程中实际发生的基础上进行的；二是本报告在对评价结果分析时所陈述的没有提供资料是指项目单位在评价期间未能及时向评价组提供所需资料，不代表项目单位在项目实施过程中没有收集或整理相关信息；三是调查问卷属于被调查者的主观反馈，问卷措辞可能影响被调查者的回应，问卷题目也无法给出项目全貌，不能完全真实反映本项目实际效果，其满意度调查受到一定限制。

（二）本报告用途说明

仅供岳阳市财政局2022年市本级国有资本经营预算项目绩效评价所用，不能作为其他用途。因使用不当造成任何后果与本报告执业注册会计师及本事务所无关。

 

七、附件：

1.《2022年市本级国有资本经营预算项目绩效评价指标体系》

2.《2022年市本级国有资本经营预算项目绩效评价评分表》

3.绩效评价工作小组

4.调查问卷

5.2022年市属国有资本经营预算单位基本信息表

 

 

湖南恒兴联合                 中国注册会计师:

 

会计师事务所                 中国注册会计师：

湖南.岳阳                   二0二三年十月十三日